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(非業配文)

這是篇以單一事件作為找資料出發點的文章,

「關於部落客是否需要繳稅?」

部落客當然是需要繳稅!所有的自媒體、部落客、網紅、YOUTUBER、直銷主都應該要繳稅。

#繳稅是人民應盡的義務 嘛

 

在哪些情況下需要繳稅又或者如何課徵如何申報呢?

今天剛好看到一些文章,覺得很重要就想研究一下…身為一個對數理有嚴重障礙的人,看到很多文字和稅法腦子還是非常痛的。

 

 

 

以下範圍函括自媒體「報稅、稅籍登記、開立發票」等稅務相關


好,來。一題一題來

  • 「部落客、網紅、YOUTUBER」看起來都很好賺,他們需要繳稅嗎?
    • 「個人利用網際網路銷售貨物或勞務,與實體店面之銷售行為並無不同,應依法辦理營業登記及報繳營業稅。」
    • 嗯是的,依法利用網路銷售貨物或是銷售勞務的行為就算是營利行為,營利行為就是需要繳稅沒錯哦。
  • 那「部落客、網紅、YOUTUBER」要開發票嗎?
    • 依【加值型及非加值型營業稅法】(簡稱營業稅法)第1條
    • 在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物,均應依本法規定課徵營業稅。個人以營利為目的,採進銷貨方式經營,利用網際網路銷售貨物或勞務者,應隨時檢視其每月之實際交易資料,如果每個月銷售貨物之銷售額未達到8萬元者(銷售勞務者為4萬元),得暫時免向國稅局辦理營業(稅籍)登記。但若最近6個月平均每月銷售額已達8萬元(銷售勞務為4萬元)應即向所轄國稅局分局或稽徵所辦理營業登記,依法繳納營業稅。
    • 呃,理論上來說是要開立發票,不過我們還是先了解開發票的標準好了。對 它的意思就是說,當你有營利行為的時候、同時達門檻有木有…賺的錢解鎖成就了有木有,麻煩就是要繳稅!要申報!要去國稅局辦理的「稅籍登記」
    • 啊如果還木有抵達門檻,就「暫時」先不用登記~等到成就達成,ㄟ~請務必主動登記,如果沒有登記被查水表就剉著等。
  • 所以需要辦理「稅籍登記」的門檻是多少?
    • 銷售貨物的話就是月營業額八萬、銷售勞務的話就是月營業額四萬,即向所轄國稅分局或稽徵所辦理營業登記,依法繳納營業稅。
    • 門檻以下的人可以暫時不用辦理營業登記,罷特自己要注意計算近六個月的平均成長喔嘿,假定有五個月營業額沒達標但是有一個月爆賺49萬…49/6=8.16666除不盡,拍謝吼你的月平均超過八萬了麻煩去旁邊排隊繳稅蛤
  • 安內到底什麼門檻要開發票呢?
    • 平均月銷售額達20萬以上者,應開立統一發票。
    • 耶嘿,抵達月營業額二十萬門檻的時候就要乖乖開發票!所以稅額在費用裡面應該是什麼位置,自己算盤要打好
  • 在網站上販售商品,是否需要開統一發票?
    • 若個人經網際網路銷售貨物或勞務,平均每月銷售額達20萬元以上者,即應依規定覈實開立統一發票,並報繳稅款,以免遭查獲補稅送罰。
    • 一樣啊,都說了以營利為目的 的行為就是要繳稅。
    • 平均月銷售額二十萬以上就.要.開.發.票
  • 啊那我如果很幸運,賺很多「符合稅籍登記及標準者」,要怎麼辦理什麼稅籍登記準備報繳?
    • 此部分資料國稅局是為了送達稅單使用,所以務必填寫正確資料,避免屆時因為稅單未繳納,造成欠稅問題。
    • 另外,可免填列「稅籍登記地址房屋稅籍編號」欄資料,因為國稅局並不會因為網路賣家將其戶籍地或住(居)所登記在「稅籍登記地址欄」,就認定該址有營業行為。
      • 檢附你的國民身分證、印章
      • 你本人自己前往住居所或戶籍所在地的各地區國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理。
      • 辦理時填寫【營業人設立(變更)登記申請書】
      • 營業人名稱欄位
      • 填寫該網路賣家的個人名稱或商號名稱。
      • 若賣家在網路上已設有商號名稱者,可選擇填寫商號名稱,但必須檢附營利事業印章(所謂大章)
      • 稅籍登記欄位,填寫網路賣家選擇的住居地或戶籍地(不需檢附相關文件)
      • 營業項目欄位,依實際經營項目選填「列載登記」或「列載及概括方式登記」
  • 營利事業印章要做什麼處理?待補充
  • 列載登記、列載及概括方式登記差別?待補充
    • 加填「網路購物」或「網際網路拍賣」,並註明交易網站網址及會員編號(不須填入密碼,密碼為個人隱私範疇不必要將個人網路密碼告知國稅局人員)
  • 會員編號?是否為網站帳號?待補充
  • 那個名稱,到底是「稅籍登記」還是什麼「變更登記」還是「營業登記」的啦?
    • 依據營業稅法第28條規定,營業人的總機構及其他固定營業場所,應該在開始營業前,分別向主管稽徵機關申請稅籍登記。所以,「網路交易課徵營業稅及所得稅規範」所稱營業登記,是指國稅局主管的「稅籍登記」,並不是若干民眾所反映的「營利事業登記」。因此,如果網路賣家透過網路銷售貨物或勞務,而且符合應課徵營業稅標準者,請立即向國稅局辦理稅籍登記,以便辦理稅捐報繳事宜。
  • 團購網也要課徵營業稅嗎?
    • 透過團購網銷售貨物或勞務,屬營業行為應依法辦理課徵營業稅。
    • 若銷售額未達課稅標準,得暫時免徵
  • 這樣導購代購也要被課稅嗎?
    • 是的,提供比價機制、目的促成交易行為並收取代價,屬於營業行為應依法辦理課徵營業稅。

 

 

番外


  • 那普通人透過網拍賣二手商品,也要開發票課稅嗎?
    • 基於租稅公平性考量,財政部規定以營利為目的、採進、銷貨方式經營,透過網路銷售貨物或勞務者,必須依法課稅。所以,如果網路賣家是透過拍賣網站出售自己使用過後的二手商品,或買來尚未使用就因為不適用而透過拍賣網站出售,或他人贈送的物品,自己認為不實用透過拍賣網站出售,均不屬於上面所述必須課稅的範圍。
    • 所以如果網路賣家所銷售的二手商品,是透過各種管道收購而來,利用賺取差價作為利潤者,就符合上面的課稅構成要件,也就是說這種行為必須課稅。
    • 以「營利為目的、採進銷的方式經營」必須依法課營業稅的範圍:利用拍賣網站出售個人物品無論新舊,不屬於課稅範圍。意思就是不用;不過收購二手商品透過網路銷售賺取價差利潤,則是屬於課稅範圍。
  • 網路銷售的營業額、稅額,如何審定?
    • ​​​​​​​營業額;網路交易明細資料(不必要提供存摺資料,倘若徵納雙方對於銷售額認定有爭議時,為查證需要可能會要求提供)
    • 稅額;網路交易與實體販售的課稅標準相同
      • 每月銷售額在8萬元(起徵點)以下者,無須課徵營業稅。
      • 每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者,按銷售額依稅率1%,由國稅局按季(每年1、4、7、10月的月底前發單)開徵。
      • 每月銷售額超過20萬元者,因為每年銷售額已超過240萬元以上,具有相當經營規模,國稅局將核定其使用統一發票,稅率為5%,但相關進項稅額可提出扣抵,且此類營業人必須每2個月向國稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額。
  • 萬一很衰遇到棄標或者被殺價,要怎麼處理這部份的銷售額?
    • 網路賣家需提出資料舉證(評價資料、拍賣網站相關證明或匯款資料均可),基於覈ㄏㄜˊ實課稅原則,國稅局會扣除部分銷售額。

 

 

 

大約先這樣我想到什麼之後再補!看完稅務腦子痛死

 

 

文章整理自↙

透過網路銷售物品或勞務,應依法報繳營業稅-新聞稿 財政部稅務入口網

網路交易課徵營業稅Q&A-財政部稅務入口網

申請稅籍登記-設立登記 財政部稅務入口網

如何辦理營業登記(國稅局 稅籍登記)-富登記帳及報稅代理人事務所

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